¿Cuánto subirán los avalúos en 2026? El DNP abre consulta pública para definir el incremento

¡Atención, comunidad de Catastrópolis! Como es habitual al cierre de cada año, el Departamento Nacional de Planeación (DNP) ha puesto sobre la mesa una de las normativas más esperadas por propietarios, gestores catastrales y administraciones locales: el decreto que fijará los porcentajes de incremento de los avalúos catastrales para la vigencia 2026.

Este proceso no es solo un trámite administrativo; es la brújula que define la base gravable del impuesto predial y refleja la dinámica económica del suelo en nuestro país.

¿Qué se está proponiendo?

El proyecto de decreto busca sustituir el Capítulo 1 del Título 10 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1082 de 2015. El objetivo principal es determinar técnicamente qué tanto deben subir los avalúos de los predios (tanto urbanos como rurales) que no fueron objeto de formación o actualización catastral durante el año anterior.

Los puntos clave del anuncio:

• Fundamento Legal: La publicación se realiza bajo el marco de la Ley 1437 de 2011 y el Decreto 1081 de 2015, garantizando la transparencia y la participación ciudadana.

• Documentación disponible: Además del Proyecto de Decreto, el DNP ha compartido la Memoria Justificativa, un documento esencial donde se explican los criterios técnicos y económicos que sustentan los porcentajes propuestos.

• Participación activa: La ciudadanía tiene un papel protagonista en esta etapa. El gobierno abre un espacio para recibir comentarios, observaciones o sugerencias antes de que el decreto sea firmado y entre en vigor.

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📅 ¡No dejes pasar la fecha!

Si eres experto en temas inmobiliarios, funcionario o simplemente un ciudadano interesado en cómo afectará esto a tu bolsillo, tienes un plazo muy corto para participar:

• Descarga el documento AQUI

• Periodo de comentarios: Del 24 al 29 de diciembre de 2025.

• Canal oficial: Debes enviar tus observaciones al correo electrónico: comentarios@dnp.gov.co.

¿Por qué es importante participar?

En Catastrópolis siempre insistimos en que el catastro es la base de la justicia territorial. Comentar estos proyectos permite que las realidades del mercado inmobiliario y las capacidades económicas de las regiones sean escuchadas antes de que las cifras se vuelvan ley.

¿Qué opinas de estos incrementos anuales? ¿Crees que reflejan la realidad económica actual? 

 

Modificación de la Resolución 1040 de 2023

El IGAC invita a la ciudadanía a comentar la modificación de la Resolución 1040 de 2023.

 

 

CONPES 4128 de 21 de diciembre de 2023.

En uso de las competencias otorgadas al Consejo Nacional de Política Económica y Social (CONPES) por el artículo 8 de la Ley 44 de 19901, modificado a través del Articulo 6 de la Ley 242 de 19952, anualmente se define el porcentaje de ajuste del valor de los avalúos catastrales, el cual no podrá ser superior a la meta de inflación del año para el que se define el incremento. Si los predios no han sido formados, el aumento podrá ser hasta del 130 % de dicha meta, mientras que, a los predios que hayan sido formados o actualizados durante el año no se les aplicará el reajuste.
En desarrollo de esas competencias, hoy 21 de diciembre de 2023, se expidió el documento CONPES 4128 donde se presenta el reajuste de avalúos catastrales para la vigencia 2024.
Haga click en la imagen para descargar el documento

En este documento se presentan las siguientes recomendaciones  

El Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE) y el Departamento Nacional de Planeación (DNP) recomiendan al Consejo Nacional de Política Económica y Social: 

1. Emitir concepto para que el Gobierno nacional realice los siguientes reajustes para los avalúos catastrales urbanos y rurales correspondientes a la vigencia de 2024: 

a. Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y no actualizados durante la vigencia 2023, en 4,51 %. 

b. Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y no actualizados durante la vigencia 2023 destinados a actividades no agropecuarias, en 4,51 %. 

c. Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y no actualizados durante la vigencia 2023 destinados a actividades agropecuarias, en 2,55 %30.  

d. Los avalúos catastrales de los predios urbanos y rurales formados o actualizados durante 2023, serán los establecidos mediante los respectivos procesos de formación o actualización catastral. 2. Solicitar al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, al DNP, al DANE, al Instituto Geográfico Agustín Codazzi, a la Superintendencia de Notariado y Registro, y a la Agencia Nacional de Tierras, continuar con el proceso de implementación de la política catastral multipropósito. 

El Gobierno Nacional deberá expedir el decreto correspondiente para adoptar los incrementos con base en estas recomendaciones.

ENCUENTRE EL HISTÓRICO DE TODOS LOS DOCUMENTOS CONPES DE INCREMENTO DE AVALUÓ CATASTRAL AQUÍ

La creación de las Directrices Nacionales para el Catastro Territorial Multifinalitario (CTM), en términos generales, representó un esfuerzo inicial del gobierno federal para la regulación efectiva del catastro urbano en Brasil. Sin embargo, debido a su carácter voluntario y la falta de obligatoriedad por parte de los municipios, tuvo una baja adopción, a pesar de haberse convertido en una referencia de trabajo para los proyectos en curso. Pasada poco más de una década desde la publicación de las directrices en 2009, y con el objetivo de promover una actualización y profundización de sus conceptos principales, este libro presenta una nueva perspectiva de aplicabilidad e implementación del catastro que se ajuste mejor a la realidad de cada municipio. Se orienta por lo establecido en la nueva normativa de las directrices nacionales para la creación, institución y actualización del CTM (Normativa n.º 3.242, del 9 de noviembre de 2022, del Ministerio de Desarrollo Regional). De esta manera, se busca abordar y presentar soluciones para superar problemas recurrentes en la implementación del catastro en los municipios brasileños. El contenido presentado tiene en cuenta los avances ocurridos recientemente en los sistemas de catastro, identificados a través de publicaciones académicas, el seguimiento de experiencias exitosas en municipios brasileños y en otros países, discusiones realizadas en eventos del área y la experiencia del catastro rural brasileño.

Con la participación 

·       Everton Silva

·       Diego Alfonso Erba

·       Andrea Flávia Tenório Carneiro

·       Cintia Estefania Fernandes

·       Claudia M. De Cesare

·       Eglaísa Micheline Pontes Cunha

·       Francisco Henrique Oliveira

·       Liane Ramos Silva

·       Samuel Steiner Santos

 

 OPINIÓN

15/11/2023

Descargue el pdf aquí 

El día viernes 10 de noviembre de 2023, el Gobierno Nacional radicó ante el Congreso de la República proyecto de ley “Por el cual se adoptan medidas en materia de Impuesto Predial Unificado, se modifica parcialmente la Ley 44 de 1990, se deroga La Ley 1995 de 2019 y se dictan otras disposiciones”, este proyecto de ley se deriva del artículo 49 de la Ley 2294 de 2023 del Plan Nacional de Desarrollo.

La reciente aprobación de la Ley 2294 de 2023 (Ley del Plan Nacional de Desarrollo), especialmente en el artículo 49, busca abordar la distorsión económica y corregir inequidades en la carga tributaria a través de la reducción del rezago de avalúos catastrales a nivel nacional, en el parágrafo 3° del citado artículo, se ordena al Ministerio de Hacienda y Crédito Público y al Departamento Nacional de Planeación, elaborar una propuesta de ley que permita poner límites al crecimiento del Impuesto Predial Unificado derivado del reajuste del avalúo catastral.

Esta propuesta de ley es la que ha generado diversas reacciones y desafíos que merecen una atención detallada, a continuación, se trascribe el artículo 49 de la Ley 2249 de 2023.

Artículo 49. Reducción de rezago de avalúos catastrales a nivel nacional mediante actualización masiva de los valores rezagados. El Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC) adoptará metodologías y modelos de actualización masiva de valores catastrales rezagados, que permitan por una sola vez realizar un ajuste automático de los avalúos catastrales de todos los predios del país, exceptuando aquellos que hayan sido objeto de formación o actualización catastral durante los últimos cinco (5) años previos a la expedición de la presente ley o cuyo proceso de formación o actualización esté en desarrollo a la fecha de expedición, con el fin de contrarrestar la distorsión de la realidad económica de estos, corregir inequidades en la carga tributaria y mejorar la planificación del territorio. 

  

Parágrafo 1°. Los gestores catastrales deberán aplicar e incorporar este ajuste en sus respectivas bases catastrales. 

  

Parágrafo 2°. El presente artículo es transitorio y una vez se haya cumplido lo dispuesto se continuará con el procedimiento definido en la Ley 44 de 1990, modificada por la Ley 242 de 1995, o la que la modifique o sustituya. 

  

Parágrafo 3°. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Departamento Nacional de Planeación coordinarán la elaboración de una propuesta de ley que permita poner límites al crecimiento del Impuesto Predial Unificado derivado del reajuste del avalúo catastral, bajo los principios de progresividad y fortalecimiento de las finanzas públicas territoriales. Hasta tanto se expida la nueva ley, se mantendrá vigente lo dispuesto en la Ley 1995 de 2019. 

  

Parágrafo 4°. Los procesos de actualización catastral contratados por las entidades territoriales que presenten inconsistencias técnicas reconocidas por los gestores catastrales, podrán ser suspendidos de manera temporal por estos últimos. Las inconsistencias detectadas deberán ser resueltas por el respectivo gestor catastral dentro del mes siguiente a su reconocimiento. Lo anterior, sin perjuicio de las acciones que pueda adelantar la Superintendencia de Notariado y Registro en ejercicio de sus funciones. 

  

 NOTA: Este artículo perderá vigencia el 31 de diciembre de 2023, de conformidad con el artículo 372 de la presente ley 

 

A este artículo se puede analizar de la siguiente forma:

Primero

El ajuste automático de los avalúos catastrales de todos los predios del país para 2023 y con vigencia 2024, con las excepciones previstas, YA ES UN HECHO, ya está materializado en una Ley, y este hecho no ha sido manifestado por ninguna de las autoridades entrevistadas desde que se radico el proyecto de Ley. Todos los valores catastrales del país van a ser actualizado masivamente en 2023, independientemente si es urbano o rural.

Sobre este tema es importante referir que tal como está previsto, solo se actualizara el valor catastral, por lo que conforme a esto independientemente de cómo se encuentre la información jurídica de los predios y especialmente las características fiscas de los predios, como áreas, desactualizaciones en construcciones ya sea por nuevas edificaciones o por demoliciones, cambios de destino etc, no se tendrá en cuenta, en este sentido es como pintar un carro viejo con el motor fundido y con la lámina oxidada, para venderlo como nuevo, por lo que se tendrá información con valores a 2024, con características físicas de los años noventa, y primera y segunda década del siglo XXI (2000-2010 y 2011- 2020)  

Segundo

Dado que la responsabilidad de estructurar las Metodologías y modelos de valoración masiva a todo el país se la asigno la Ley al Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC), a la fecha se desconocen los detalles sobre dichas metodologías y modelos que este utilizará para la actualización masiva de valores catastrales rezagados.

Tercero

El artículo 49 de la Ley 2294 de 2023, tiene la siguiente Nota

NOTA: Este artículo perderá vigencia el 31 de diciembre de 2023, de conformidad con el artículo 372 de la presente ley 

En temas de oportunidad es difícil determinar hoy a mitad del mes de noviembre de 2023, como se va a hacer la aplicación de dichas metodologías y modelos, tal vez lo más importante a cuánto va a corresponder el porcentaje de incremento por municipio, y el campo de maniobra que van a tener los concejos municipales para modificar las tarifas de los estatutos tributarios en relación al impuesto predial, dado que la aplicación estricta de la norma define el plazo de 2023 para crear las metodologías y vence el 31 de diciembre, sin embargo es importante tener en cuenta que los concejos municipales, conforme a lo que establece el artículo 23 de La Ley 136 de 1994 «Por la cual se dictan normas tendientes a modernizar la organización y el funcionamiento de los municipios», establecen:

ARTÍCULO 23.- Período de sesiones. Los concejos de los municipios clasificados en categorías Especial, Primera y Segunda, sesionarán ordinariamente en la cabecera municipal y en el recinto señalado oficialmente ()…. 

c) El tercer período será del primero de octubre al treinta de noviembre, con el objetivo prioritario de estudiar, aprobar o improbar el presupuesto municipal.

Es decir, hasta el 30 de noviembre de 2023, en sesiones ordinarias se podría hacer algún tipo de ajuste a las tarifas, por lo que en tiempo regular ya se debería tener la metodología o modelo, ya haberse aplicado a los valores catastrales de los predios de los municipios de interés, liquidado al menos avalúos de prueba y haber puesto en consideración los valores a los concejos municipales para la posible reducción de las tarifas.

Cuarto

Conforme lo describe el Diario La República en el artículo "La actualización del catastro va en 9,4% no en 40%, con 10,7 millones de hectáreas" de fecha sábado, 15 de octubre de 2022

https://www.larepublica.co/economia/la-actualizacion-del-catastro-va-en-9-4-no-en-40-con-10-7-millones-de-hectareas-3469843

Es decir, se debe aplicar al 90,6% de hectáreas del país, (dado que la estadística se dio en hectáreas, no es posible determinar con este análisis cuantos predios y cuantos municipios se ven afectados por la medida).

De lo anterior, los valores contemplados y calculados en el punto cuarto deben ser socializados y aplicados a un número indeterminado de municipios cercanos al 90% del país, (aproximadamente 990 municipios) todo esto antes del 31 de diciembre para que pueda aplicarse, por lo que solo queda preguntar, ¿cuándo se hará dicha socialización? : La disposición de que este artículo perderá vigencia el 31 de diciembre de 2023 puede generar preocupación en los propietarios, ya que la falta de continuidad en las medidas podría dar lugar a distorsiones en el futuro.

Quinto

Ausencia de Participación Ciudadana: No se menciona la participación ciudadana en el proceso de reajuste masivo de valores catastrales. La inclusión de los propietarios en la toma de decisiones podría proporcionar una visión más completa y equitativa de la realidad económica de los predios.

  

MEDIDAS DE PROTECCIÓN A LOS INCREMENTOS

Con el fin de no hacer gravosa la situación por concepto de pago del impuesto predial para casos como los que pueden presentarse por situaciones como el reajuste automático de los avalúos catastrales, actualmente hay vigentes dos normas al respecto, el artículo 4 de la ley 44 de 1990 (modificado por el Artículo 23. De la Ley 1450 de 2011) y La Ley 1995 de 2021, se transcriben a continuación.

 

Al respecto de estas normas es importante comentar

Artículo 4° de la Ley 44 de 1990 (modificado por el Artículo 23. De la Ley 1450 de 2011)

 

Con el texto

A partir del año en el cual entren en aplicación las modificaciones de las tarifas, el cobro total del impuesto predial unificado resultante con base en ellas, no podrá exceder del 25% del monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior, excepto en los casos que corresponda a cambios de los elementos físicos o económicos que se identifique en los procesos de actualización del catastro.

Se deroga tácitamente el artículo 6 de la Ley 44 de 1990

Artículo 6. Límites del Impuesto. A partir del año en el cual entre en aplicación la formación catastral de los predios, en los términos de la Ley 14 de 1983, el Impuesto Predial Unificado resultante con base en el nuevo avalúo, no podrá exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior, o del impuesto predial, según el caso.

La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados. Tampoco se aplicará para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él realizada

Es decir, lo vigente a fecha de hoy es que de un año a otro el impuesto predial no puede incrementarse más de un 25% de lo que se pagó por el mismo concepto la vigencia anterior, salvo las excepciones. Nótese que el a pesar de proceder de dos fuentes diferentes (el avalúo y las tarifas), es claro en definir que el impuesto predial no podrá incrementarse.

 

Ley 1995 de 2021, Artículos 2°, 3° y 7°

 

Sobre el Artículo 2°, en referencia al texto

“para los predios que hayan sido objeto de actualización catastral y hayan pagado según esa actualización será del IPC+8 puntos porcentuales máximo del Impuesto Predial Unificado.” Para el caso de los predios que no se hayan actualizado el límite será de máximo 50%

Resulta inaplicable, ya que la redacción es tan confusa que no da campo a que se presente el caso previsto

Es así que, si en un municipio se realiza una actualización catastral por ejemplo en 2023, se debe pagar en 2024 conforme a los incrementos que se dan por variaciones en los elementos, físicos y económicos, SIN LIMITE.

Como aparece el texto “y hayan pagado según esa actualización” solo hasta 2024 se paga y el presunto beneficio de IPC+8 para 2025 ya no aplica, ya que se actualizo en 2023 para vigencia 2024, luego para 2025 aplica el texto “Para el caso de los predios que no se hayan actualizado el límite será de máximo 50%” es decir IPC+8, nunca aplica.

IPC+8 se pretendía aplicar cuando entrara en vigencia la actualización, en el ejemplo de 2024, cuando se hizo actualización en 2023, con la situación que era más conveniente para un municipio no actualizar ya que podía incrementar el predial hasta en un 50% mientras que con la restricción sería de alrededor de 9,61% a 21,12%, se muestra históricos IPC desde 2016 a 2022.

Todo lo anterior recordando que el proyecto de ley original que se convirtió en la Ley 1995 de 2019, controlaba el incremento con el 75% del IPC.

Sobre el Artículo 3°, es una ley de carácter temporal, vigente hasta el 19 de agosto de 2024.

Sobre el Artículo 7°, Indica que se aplicará sin perjuicio del límite de impuesto contemplado en el artículo 6° de la Ley 44 de 1990, (que como se indicó previamente, se derogo por el artículo 23 de la Ley 1450 de 2011). Es decir, aplica entonces lo descrito en el artículo 4 de la Ley 44 de 1990.

 

PROYECTOS DE LEY EN CURSO

 

En el escenario legislativo colombiano, dos proyectos de ley destacan por su relevancia en la esfera fiscal y la equidad tributaria y especialmente relacionada con los límites al impuesto predial unificado

 

PRIMER PROYECTO DE LEY

El primero, identificado como Proyecto de Ley No. 251 de 2023, lleva por título "Por medio del cual se establece límites y excepciones bajo el principio de progresividad al impuesto predial unificado y se dictan otras disposiciones - Ley Catastro Justo". Este proyecto es una iniciativa conjunta de varios representantes a la Cámara, encabezados por la H.R. Leider Alexandra Vásquez Ochoa, H.R. Jorge Hernán Bastidas Rosero, H.R. Wilmer Yair Castellanos Hernández, entre otros.

El propósito central de esta propuesta legislativa es establecer límites y excepciones al impuesto predial unificado, siguiendo el principio de progresividad. Este enfoque busca garantizar una distribución equitativa de la carga tributaria, considerando las capacidades económicas de los contribuyentes. Además, la ley propone disposiciones específicas relacionadas con el catastro, buscando un sistema más justo y transparente en la valoración de los bienes inmuebles.

 

Con relación a la norma vigente antes analizada (Ley 1995 de 2019) tiene elementos comunes y permite de forma más amplia atender de forma permanente los incrementos derivados de los procesos catastrales especialmente los derivados de la actualización catastral, y es más benévola con la aplicación de los límites del incremento ya que en lo descrito indica que después de llevar a cabo la actualización catastral, para el año siguiente, la liquidación del Impuesto Predial Unificado no podrá experimentar un aumento que supere el 50% de la diferencia entre la liquidación del año anterior y la nueva.

 

SEGUNDO PROYECTO DE LEY

 

Por otro lado, el segundo proyecto de ley, numerado como Proyecto de Ley 292 de 2023, aborda medidas en materia de impuesto predial unificado. Este proyecto, presentado por el Ministro de Hacienda, Ricardo Bonilla, y la Ministra de Agricultura, Jhenifer Mojica Flórez, contempla modificaciones parciales a la ley 44 de 1990 y deroga la ley 1995 de 2019.

 

Este proyecto ministerial destaca por su enfoque en la actualización y ajuste del marco normativo existente, con el objetivo de mejorar la eficiencia y efectividad del impuesto predial unificado. 

Observaciones al proyecto de ley

Se debe hacer claridad que el producto de este proyecto de ley está en el marco del desarrollo del artículo 49 de la Ley 2249 de 2023, referente a poner límites al crecimiento del Impuesto Predial Unificado derivado del reajuste automático de los avalúos catastrales de todos los predios del país que se debería dar únicamente en esta vigencia. Sin embargo, el proyecto “modifica” el artículo 6° de la ley 44 de 1990, (ya derogado), deroga la ley 1995 de 2019 y todas las que le sean contrarias, hecho que no debería darse ya que solo debe darse cumplimiento a lo que se le ordena y no exceder el alcance ordenado.

En primera medida referir que la ley 2294 de 2023 determina en el parágrafo 3 del artículo 49, que dicho proyecto debe ser coordinado por el Ministerio de hacienda y el DNP, y no por el ministerio de agricultura, como aconteció.

 

Parágrafo 3°. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Departamento Nacional de Planeación coordinarán la elaboración de una propuesta de ley que permita poner límites al crecimiento del Impuesto Predial Unificado derivado del reajuste del avalúo catastral, bajo los principios de progresividad y fortalecimiento de las finanzas públicas territoriales. Hasta tanto se expida la nueva ley, se mantendrá vigente lo dispuesto en la Ley 1995 de 2019.

Efectivamente la norma es explicita en ordenar quienes deben presentar el proyecto de ley y si fuese de amplia participación debió entonces incorporarse al ministerio de vivienda ya que la mayor cantidad de predios que se verían afectados tienen destino económico habitacional.

Es importante hacer claridad que en la legislación catastral el concepto de reajuste está asociado a la variación anual del valor catastral descrito en el artículo 8° de la Ley 44 de 1990 y artículo 6° de la Ley 14 de 1983.

 

Ley 44 de 1990,

Artículo 8o. Ajuste anual de la base. El valor de los avalúos catastrales se reajustará anualmente a partir del 1º. de enero de cada año, en un porcentaje determinado por el Gobierno Nacional previo concepto del Consejo Nacional de Política Económica y Social (CONPES). El porcentaje de incremento no podrá ser superior a la meta de inflación para el año en que se define el incremento.

En el caso de los predios no formados el porcentaje de incremento a que se refiere el inciso anterior, podrá ser hasta el 130% de la mencionada meta.

Parágrafo 1º. Este reajuste no se aplicará a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya sido formado o reajustado durante ese año.

Parágrafo 2º. Si se presentan diferencias entre la meta de inflación y la inflación registrada por el DANE, que acumulen más de cinco puntos porcentuales en un solo año, el Gobierno Nacional podrá autorizar, previo concepto del CONPES un incremento adicional extraordinario.

 

Ley 14 de 1983

Artículo 6. En el intervalo entre los actos de formación o actualización del catastro, elaborado de acuerdo con los artículos 4º y 5º de la Ley 14 de 1983, las autoridades catastrales reajustarán los avalúos catastrales para vigencias anuales, en un porcentaje no inferior al cuarenta por ciento (40%) ni superior al sesenta por ciento (60%) de la variación del índice de precios de vivienda calculado y elaborado por el Departamento Nacional de Estadística DANE. El porcentaje será determinado por el Gobierno Nacional, antes del 31 de octubre de cada año, previo concepto del Concejo Nacional de Política Económica y Social CONPES.  

 

Concluido el período de 7 años desde la formación o actualización del censo catastral, no se podrá hacer un nuevo reajuste y continuará vigente el último censo catastral hasta tanto se cumpla un nuevo acto de formación o actualización del censo del respectivo predio.

 

Es diferente al concepto de eliminar la disparidad en el valor catastral derivado de un proceso de actualización catastral, en una actualización catastral no se reajusta el valor, se actualiza, son conceptos diferentes y tiene su explicación en los métodos que se emplean para determinar el valor catastral y en el caso dado que se habla del termino ajuste y/o reajuste se está haciendo referencia a los descritos anteriormente.

 

Varios problemas derivados de este artículo han sido objeto de discusión y preocupación por parte de diversos sectores. Uno de los principales puntos de controversia es la posibilidad de que la actualización masiva genere impactos significativos en los contribuyentes, especialmente aquellos propietarios de predios que no han experimentado cambios sustanciales en sus propiedades pero que podrían enfrentar aumentos considerables en sus avalúos catastrales.

Ahora bien, frente a las diferentes tarifas propuestos que varían de 50%, 100%, 150%, 200% y 300%, se da en términos de destino económico, por lo que es importante identificar que lo que establece el artículo 4 de la Ley 44 de 1990, está en relación con Los estratos socioeconómicos, Los usos del suelo en el sector urbano, La antigüedad de la formación o actualización del Catastro, El rango de área, y Avalúo Catastral, por ningún lado aparece el destino económico, por lo que los concejos municipales lo hacen en función de esas variables y no con el destino económico, a la fecha y faltando mes y medio para cerrar el año difícilmente tendrán como ajustar sus sistemas de liquidación a esos términos.

 Ley 44 de 1990

Artículo 4. La tarifa del impuesto predial unificado, a que se refiere la presente ley, será fijada por los respectivos Concejos municipales y distritales y oscilará entre el 5 por mil y el 16 por mil del respectivo avalúo. 

  

Las tarifas deberán establecerse en cada municipio o distrito de manera diferencial y progresivo, teniendo en cuenta factores tales como: 

  

1. Los estratos socioeconómicos.   

2. Los usos del suelo en el sector urbano.   

3. La antigüedad de la formación o actualización del Catastro.   

4. El rango de área.   

5. Avalúo Catastral. 

  Con respecto al parágrafo 2, este texto no debería existir ya que como se comentó anteriormente, el marco de aplicación de la Ley está en el cumplimiento del artículo 49 de la Ley 2249 de 2023

Con respecto al parágrafo 3, este texto no debería existir ya que como se comentó anteriormente, el marco de aplicación de la Ley está en el cumplimiento del artículo 49 de la Ley 2249 de 2023

Con respecto a lo dispuesto en el artículo 2,

En relación a lo que se define como “DECLARACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL”, El predial no es un impuesto que se declare, como si es el impuesto a la renta, en el caso del impuesto predial unificado es el municipio quien lo liquida y factura, este aspecto es relevante porque al no existir una declaración del impuesto predial, no se le pueden aplicar las normas que regulan la presentación de declaraciones tributarias y no existen procedimientos como:

·        Declaraciones de corrección

·        Liquidaciones de corrección

·        Liquidaciones de aforo

·        Emplazamientos para declarar

·        Sanción por no declarar

·        Requerimientos especiales

En relación al impuesto predial por el no pago se generan intereses moratorios

¿O lo que se pretende con el proyecto de ley es cambiar el régimen tributario del impuesto predial a declaración?

Solo existe una autoridad catastral que es el IGAC, los demás son gestores, es confuso que diga que se puede presentar una revisión al gestor o autoridad competente ya que de esa forma autorizan que reclamaciones de cualquier gestor sean radicadas ante el IGAC sin importar cuál sea el gestor de su jurisdicción.

El Parágrafo 1° de este artículo establece que los gestores catastrales deben aplicar e incorporar este ajuste en sus bases catastrales. Este requisito plantea desafíos operativos para las entidades encargadas de gestionar la información catastral, ya que la actualización masiva implica una carga de trabajo significativa y la necesidad de recursos adicionales para implementar eficientemente los ajustes propuestos.

Otro aspecto que ha generado inquietudes es la temporalidad de esta medida, según el Parágrafo 2°. Una vez cumplido el proceso de actualización masiva, se retomaría el procedimiento definido en la Ley 44 de 1990, modificada por la Ley 242 de 1995, o la que la modifique o sustituya. Esto podría generar incertidumbre entre los propietarios y entidades involucradas, ya que la estabilidad a largo plazo de los avalúos catastrales no está claramente definida.

 

CONCLUSIONES

 

1.    En primera medida la expedición del artículo 49 de la Ley 2249 de 2023, evidencia el fracaso de la política de catastro multipropósito, el hecho de “adoptar metodologías y modelos de actualización masiva de valores catastrales rezagados, que permitan por una sola vez realizar un ajuste automático de los avalúos catastrales de todos los predios del país” demuestra que dicha política no ha sido debidamente planificada, normada y ejecutada, y que los propósitos diferentes al fiscal no se han podido materializar, es así que en el CONPES 3859 de 2016 se fijó como meta a 2023, tener la actualización al 100%, y que el CONPES 3958 se fijó como meta a 2023 tener el 70% y en 2025 el 100%, pero a la fecha se tiene un porcentaje de avance de 9,4% según datos oficiales, ahora con esta medida se adopta un “ajuste automático” de los valores catastrales con el fin de incrementar las bases gravables del impuesto predial netamente con un interés fiscal.

2.      Solo cuando se tengan las metodologías y modelos y la forma en que se aplicaran a los municipios por “ajuste automático” se podría definir el impacto ya que cada municipio tiene sus particularidades en avalúos, antigüedad de la actualización etc, y esas metodologías deberían ser adoptadas por alguna regulación del IGAC, por lo que no es claro como sin tener la proyección de incremento en los valores, si hay una proyección de los porcentajes de incremento del predial.

3.    No hay claridad sobre el instrumento normativo con el cual se materializará el “ajuste automático” y tampoco que entidad lo expedirá, ¿será una resolución del IGAC? ¿Un decreto presidencial? quien lo debe proyectar ¿el Ministerio de hacienda?, ¿el DNP?, ¿el DANE como cabeza de sector al cual está adscrito el catastro?, recordar que el incremento anual descrito en el artículo 8 de la Ley 44 de 1990, se expide a través de un decreto, el hoy vigente Decreto 2653 de 30 de diciembre de 2022, y el “ajuste automático” ¿será un dato?, y si este ajuste anual es garantizado por un decreto que puede ser objeto del contencioso administrativo,  el “ajuste automático” que afecta a todos los predios salvo excepciones tiene que tener la misma jerarquía y ser expedido mediante decreto.

4.      Evidentemente tampoco es claro en qué fecha se expedirá, obviamente antes del 31 de diciembre, sin embargo, tener claro que debe haber tiempo para la liquidación del avalúo catastral, también recordar que el impuesto predial es un impuesto de causación inmediata y se liquida con la información vigente el 1 de enero de cada año con la información oficial que reposa en la base catastral oficial, como indica el artículo 79 de la Ley 1955 de 2019.

La gestión y custodia de la información catastral corresponde al Estado a través del IGAC, quien debe promover su producción, mantenimiento y difusión. Esta información debe ser interoperable con otros sistemas de información de acuerdo con las condiciones definidas. La información catastral a cargo de los gestores catastrales se debe registrar en el Sistema Nacional de Información Catastral (SINIC) o el que haga sus veces. La información registrada en el sistema se considera oficial para todos los efectos legales, para ello el IGAC definirá las condiciones de gradualidad y transición de este proceso. Los gestores catastrales deben suministrar oportunamente la información catastral requerida por el IGAC y la SNR.  

Por lo que, dando cumplimiento a las diferentes normas, los gestores catastrales deben calcular el valor catastral de los predios de su jurisdicción con base en Metodologías y modelos de valoración masiva y remitirla al IGAC para incorporarla en el SINIC para que sea oficial y ahí si poder liquidar el impuesto predial.

5.      Hay diferentes normas que regulan sobre el mismo tema y son contradictorias entre sí, ejemplo son el artículo 4 de la Ley 44 de 1990 y el artículo 2 de la Ley 1995 de 2019, por lo que se debe hacer más integral y estructural el proyecto de ley que se pueda materializar en una norma clara, sin ambigüedades y que no exista multiplicidad de interpretaciones o límites al impuesto proveniente de diferentes fuentes.

6.  Otra posible situación que se presente es la recategorización de los municipios como efecto del incremento del recaudo del impuesto predial, esta recategorización se daría para el 2025, lo que podría eventualmente afectar los recursos que por transferencias se hace a los municipios desde el gobierno central y que depende de su categoría municipal.

7.   Con la medida ya adoptada de “realizar un ajuste automático de los avalúos catastrales de todos los predios del país” para la vigencia 2024, y con la variación de los topes del incremento de impuesto predial hacia arriba, y el poco tiempo de maniobra de los concejos municipales para ajustar las tasas, podría tenerse una oleada de reclamaciones por concepto de impuesto predial sin precedentes, tanto en las oficinas de hacienda municipal, como en el IGAC que si con las actualizaciones de pocos municipios tienen dificultades operativas, con la totalidad de los municipios al mismo tiempo será bastante difícil de gestionar.

8.     El tema de oportunidad en lo social y político de cambio de admiraciones municipales, los alcaldes se posesionan el 1 de enero, justo cuando se liquida el impuesto predial, por lo que van a recibir una problemática que ni se imaginaban que tenían y seguramente no tienen como atender de forma oportuna.

9.    Hay falta de oportunidad en tiempo de presentación del proyecto de ley, ya que desde el 19 de mayo cuando se expidió la LEY 2294 DE 2023 Plan Nacional de Desarrollo 2022-2026 “Colombia Potencia Mundial de la Vida”, se le ordeno al ministerio de hacienda y al DNP proyectar lo correspondiente y solo mes y medio antes de “realizar un ajuste automático de los avalúos catastrales de todos los predios del país” para la vigencia 2024 se produce la radicación del proyecto de ley específico para modular el efecto del reajuste automático.

10. Se va a presentar una conjunción de factores adversos para los contribuyentes, incremento en el avalúo catastral como base gravable, un incremento en los topes del impuesto predial y unas tarifas altas, por lo que sí o sí se requiere un análisis a conciencia por parte de los legisladores para atenuar el impacto que se presente y salga una buena norma.

11.   Finalmente, es importante recalcar la necesidad de tener un catastro debidamente actualizado, en todos sus componentes y que esto derive en un valor catastral que corresponda con la realidad del inmueble, que se desarrolle sin metas incumplibles y si conforme a la posibilidad de tener una información de buena calidad que sirva como para el este caso en un impuesto predial justo. 

En el presente escrito, se llevó a cabo un análisis utilizando los instrumentos legales disponibles y la información pertinente. Como reflexión, se invita al lector a considerar que, efectivamente, las condiciones actuales en el país respaldan la conveniencia de las medidas propuestas. Este análisis proporciona una visión integral de la situación, destacando la importancia y pertinencia de las disposiciones legales en el contexto actual, lo cual puede contribuir a una comprensión más informada y crítica de las implicaciones para los usuarios.

 

René Horacio Torres López

Ing Catastral y Geodesta

MG en Catastro multipropósito y avalúos

Editor CATASTROPOLIS